正航SMB单据传输财务规则

八、出口管理

1、出口报价单

报价单用于记录企业向客户的报价信息，无需做账务处理。

2、出口订单

销售订单是客户向企业下达的订购合同，并未真正发生交易，无需做账务处理。

3、商业发票（收入）

货物备好后，准备出口报关时，需要准备好商业发票，向海关报关，此时应收账款增加。

借：应收账款  （来源于客户资料中的应收账款科目）

贷：主营业务收入  （来源于产品传输组中的销货收入科目）

注意：在国际贸易中，有些交易是通过中间代理商进行的。中间商介绍生意或代买代卖需收取一定的酬金，即佣金。凡在合同价格条款中，明确规定佣金的百分比，叫做“明佣”。如不标明佣金的百分比，甚至连“佣金”字样也不标示出来，有关佣金的问题由双方当事人另行约定，这种佣金叫做“暗佣”。使用“明佣”，企业在向客户报价时，价格为含佣价CIFC，客户除了支付货款外，还要支付佣金。而中间商是直接从货款中扣除佣金。

例如：销给国外客户乐支公司一批货物，含佣金价款10000元，需支付给第三方佣金率3%；传输分录如下：

借：应收账款 9700 （来源于客户资料中的应收账款科目）

   其他业务支出---佣金支出  300（来源于客户资料中的佣金支出科目）
 贷：主营业务收入 9700 （来源于产品传输组中的销货收入科目）

      应付佣金 300 （来源于客户资料中的应付佣金科目）

4、商业发票（成本）- 由仓库发货

销售出货后，商业发票（成本）传输分录如下：

借：主营业务成本  （来源于产品传输组中的销货成本科目）

 贷：发出商品     （来源于产品传输组中的发出商品科目）

5、销售出库单

销售出货后，库存减少，库存总成本减少。

借：发出商品  （来源于产品传输组中的发出商品科目）

  贷：库存商品  （来源于产品传输组中的存货科目）

6、包装明细

包装明细只作为报关用的单据，并未真正发生交易，无需做账务处理。

7、第三方采购订单

由于公司本身并无库存，甚至连仓库都没有，从而转向国内供应商下采购单，类似于国内贸易的采购凭单，并未真正发生交易，无需做账务处理。

8、交货确认单

当国内供应商把货物发给国外客户后，此时应付账款增加，库存增加。

借：库存商品  （来源于产品传输组中的存货科目）

   应交税金---增值税  （来源于单据传输设定中的进项税款科目）

 贷：应付账款  （来源于供应商资料中的应付账款科目）

9、第三方出货---商业发票（收入）

商业发票作为报关用，此时应收账款增加。

借：应收账款  （来源于客户资料中的应收账款科目）

贷：主营业务收入  （来源于产品传输组中的销售收入科目）

10、第三方出货---商业发票（成本）

第三方供应商出货给国外客户后，库存减少，库存总成本减少。

借：主营业务成本  （来源于产品传输组中的销售成本科目）

 贷：库存商品    （来源于产品传输组中的存货科目）

11、信用证管理

信用证管理是用于维护客户提供L/C信用证相关信息，并可以分配给相关S/C。出口商在收到客户提供的信用证时，就会开始备货，并且制作信用证上要求的相关单据，准备出口。并未真正发生交易，无需做账务处理。

12、信用证押汇作业

收到信用证后，出口商将信用证上规定的单据交给议付银行，议付银行在审核单据无误之后，出口商发货，议付银行将货款支付给出口商。这个过程就是押汇，并未真正发生交易，无需做账务处理。

九、人事管理

1、工资计提汇总单

主要用于人事汇总各部门工资，可将工资单根据不同的过滤条件分别进行汇总，提供财务做账时使用。

在实务中，有些企业代扣款是在计提工资时入账，而有些企业则在工资发放后入账。代扣款项在工资发放前还是发放后入账，可通过单据传输设定中“薪资代扣款项传输”进行设置。

A、若“薪资代扣款项传输”设置为“发放前”，则计提工资时，工资扣款科目需要传输，即应付工资记录的是扣款后的金额。

如：计提应付工资8万元，代扣个税 1万元，代扣福利费1万元，即总工资费用10万元。

传输分录如下：

借：管理费用—工资（或制造费用—工资） 10万（传输科目设定—工资加项项目对应科目）

  贷：应付工资       8万      （传输科目设定—特殊项目科目—应发工资科目）

      其他应收款-代扣个税     1万      （传输科目设定—工资减项项目对应科目）

     其他应收款-代扣福利费  1万      （传输科目设定—工资减项项目对应科目）

B、若“薪资代扣款项传输”设置为“发放后”，则计提工资时，工资扣款科目不需要传输，即应付工资记录的是未扣款前的金额。

注：大陆财务一般习惯在发放后处理代扣的金额，也就是应付工资记录的是未扣款前的金额。  

如：计提应付工资10万元，即总工资费用10万元。

传输分录如下：

借：管理费用—工资（或制造费用—工资）10万 （传输科目设定—工资加项项目对应科目）

  贷：应付工资      10万       （传输科目设定—特殊项目科目—应发工资科目）

2、工资发放汇总单

主要用于人事汇总各部门发放工资，可将工资单根据不同的过滤条件分别进行汇总，提供财务做账时使用。

根据企业实际情况来确定传输科目，有的企业代扣款在计提工资时记录，有的企业代扣款在工资发放后记录，与单据传输设定中“薪资代扣款项传输”的设置有关。

A、若“薪资代扣款项传输”设置为“发放前”，即工资计提时已记录减项科目，则工资发放时，减项科目不需要传输，即应付工资记录的是扣款后的金额。

如：银行或现金发放工资8万元。

传输分录如下：

借：应付工资      8万        （传输科目设定—特殊项目科目—应发工资科目）

贷：银行存款（或现金） 8万  （发薪银行存款账户—银行存款科目；或：单据传输设定—人事工资—现金发放科目）

B、若“薪资代扣款项传输”的设置为“发放后”，即工资计提时未记录减项科目，则工资发放时，减项科目需要传输，即应付工资记录的是未扣款前的金额。

如：银行或现金发放工资8万元，代扣其它应交款 1万元，代扣福利费1万元。

传输分录如下：

借：应付工资    10万  （传输科目设定—特殊项目科目—应发工资科目）

贷：银行存款（或现金）8万 （发薪银行存款账户—银行存款科目；或：单据传输设定—人事工资—现金发放科目）

    其他应收款-代扣个税      1万   （传输科目设定—工资减项项目对应科目）

   其他应收款-代扣福利费    1万   （传输科目设定—工资减项项目对应科目）